立陶宛 稅收

2019 年,立陶宛的稅收制度發生了一些重要變化。自 2019 年 1 月 1 日起,適用於員工的主要稅費如下:

  • 國家社會保險(Sodra 稅):  19.5%
  • 個人所得稅:  20%(如果工資不超過 84 人的平均工資,即每年104 277.6歐元),32%(如果工資不超過 84 人的平均工資);
  • 二級養老金:2%(可選)。 

個人所得稅

對於合同工,個人所得稅(立陶宛語為 gyventojų pajamų mokestis 或 GPM)從工資中扣除(由雇主完成)。它還必須支付其他與工作無關的收入(例如出售財產等)。立陶宛對工資實行 20% 的統一稅率。從事個人活動的人需繳納 15% 的稅。非居民按與居民相同的稅率徵稅(對於在立陶宛獲得的收入)。 閱讀更多(立陶宛語)。 

公司所得稅

在立陶宛,企業所得稅稅率是從公司徵收的稅款。其金額基於公司在開展業務活動時(通常在一個營業年度內)獲得的淨收入。CIT 的主要關稅為 15%,較小的關稅適用於小企業。 閱讀更多(立陶宛語)。

增值稅 (VAT)

增值稅是一種普遍的、基礎廣泛的消費,根據  商品和服務的附加值進行評估 。它或多或少適用於為使用或消費而買賣的所有商品和服務。這是消費者支付的稅款。立陶宛的標準增值稅率為 21%。降低的增值稅稅率如下:0%、5% 和 9%。 閱讀更多(立陶宛語)。

社會保障稅

國家社會保障制度的主要目標是保障被保險人因疾病、生育、年齡、殘疾或其他原因無法工作時的收入。這些稅由雇主和僱員共同支付。總之,社會保障繳款佔工資總額的 40%。自僱人士、運動員、藝術家和其他人也必須繳納社會保障稅。 閱讀更多 (立陶宛語)。

強制性健康保險 

強制性健康保險(立陶宛語為 Privalomasis sveikatos draudimas 或 PSD)提供免費健康保險服務(對大多數人而言)。如果此人未投保 PSD,則他/她必須支付醫療服務費用。

以下人員有資格參加強制性健康保險:

  1. 立陶宛共和國公民和永久居住在立陶宛共和國的外國人;
  2. 臨時居住在立陶宛共和國的外國公民,如果他們在立陶宛共和國合法受僱,以及他們的未成年家庭成員;
  3. 無人陪伴的外國未成年人;
  4. 在立陶宛共和國獲得輔助保護的外國人;
  5. 根據歐盟關於社會保障體系協調的規定,健康保險法必須適用的人。

其中,以下人群由國家投保 MHI:

  • 合同工;
  • 未成年人;
  • 退休人員;
  • 殘疾;
  • 就業服務處 (Užimtumo tarnyba)登記的失業者;
  • 休產假/陪產假/育兒假的父母;
  • 學童和學生;
  • 其他。

國家參保者的完整名單可在國家健康保險基金網站上找到 。

合同僱員不需要支付任何額外費用,因為稅款會從他們的工資中自動扣除。

主要經濟活動人口繳費標準可在國民健康保險基金網站上查到

消費稅

它是針對特定類別的商品收取的費用,主要針對那些危害消費者(即煙草、酒精)或環境(例如燃料)的商品。 閱讀更多 (立陶宛語)。

立陶宛的永久居民有義務申報他們每年支付的收入和稅款,直到上一年的 5 月 1 日。




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